Vlada potrdila 25 % obdavčitev dobička od kriptovalut: Kaj morate vedeti?

Do sedaj je bila davčna obveznost veljavna predvsem za posameznike, ki so trgovanje s kriptovalutami registrirali kot svojo dejavnost. Predlog zakona se trenutno nahaja v parlamentarnem postopku, njegov začetek veljavnosti pa je predviden že 1. januarja 2026.

Ključni datumi – brez oddanega poročila ste lahko ob velike vsote

Eden izmed najpomembnejših datumov, ki si ga je potrebno zapomniti, je 30. junij 2026. Če boste ukrepali pravočasno, boste lahko prihranili kar nekaj sredstev. Do konca junija 2026 bodo namreč zavezanci, ki so imeli na dan 1. januarja 2026 naložena sredstva v kriptovalutah, morali Finančni upravi Republike Slovenije oddati poročilo o višini teh sredstev.

• Brez oddanega poročila o začetnem stanju: V primeru opustitve prijave začetnega stanja na dan 1. januarja 2026, bo posameznik ob prodaji obdavčen po 25-odstotni stopnji na celotno prodajno vrednost, pri čemer se mu prvotno vplačilo ne bo priznalo.

• Z oddanim poročilom o začetnem stanju: Pomembno je poudariti, da posameznikom, ki bodo 1. januarja 2026 imeli kripto sredstva v vrednosti na primer 20.000 evrov, kasnejša izplačila do te višine ne bodo obdavčena.

Kako se bo izračunaval davek?

Dobiček se bo po novem sistemu letno ugotavljal kot razlika med vsoto vplačil in izplačil. Pri tem se bo deklarirano prvotno stanje obravnavalo kot vplačilo. V primeru, da vsota vplačil presega izplačila, se razlika prenese kot vplačilo v naslednje davčno obdobje, brez časovne omejitve.

Za ilustracijo, če posameznik na dan 1. januarja 2026 ne bi imel kriptovalut, kasneje pa bi jih kupil za 10.000 evrov in jih nato prodal za 20.000 evrov, bi bila njegova davčna osnova 10.000 evrov, kar bi pomenilo 2.500 evrov plačanega davka.

Na ta način bi lahko država letno zbrala med 2,5 in 25 milijonov evrov davka.

Obdavčitev in izjeme

Pomembno je vedeti, da menjava ene kriptovalute za drugo ne predstavlja obdavčljivega dogodka. Davek se bo obračunal ob naslednjih dogodkih:

• Menjava kriptovalut za fiat valute, kot so evro, dolar …

• Prenos kripto sredstev na drugo osebo.

• Uporaba kriptovalut za nakup blaga oziroma storitev.

Vodenje evidenc: fizične osebe v vsakem primeru, trgovci nad 1.000 evrov

Letni davčni obračun bo treba oddati do konca maja vsako leto, pri čemer bo prvi rok za oddajo določen 31. maj 2027. Vsakdo, ki bo opravljal nakupe in prodaje, bo moral oddati obračun in poravnati davek neposredno, saj ne gre za sistem napovedi, kjer bi davčno odločbo izdala Finančna uprava.

Imetniki kriptovalut bodo morali skrbno voditi evidence o vseh nakupih in prodajah kripto sredstev, prav tako pa tudi o menjavah za blago in storitve ter enostavne evidence o menjavah med različnimi kripto sredstvi.

Posamezniki, ki trgovanje s kriptovalutami opravljajo kot dejavnost, bodo lahko ohranili obdavčitev v skladu z zakonom o dohodku pravnih oseb. Poleg tega fizičnim osebam, ne glede na število transakcij, ne bo več treba registrirati dejavnosti, če tega ne bodo želele.

V sklopu javne razprave se je zvišala tudi meja za poročanje pri trgovcih, ki bi sprejeli kripto sredstva kot plačilo za blago ali storitve, in sicer s 500 na 1.000 evrov.