Gobierno confirma impuesto del 25% a ganancias de criptomonedas: ¿Qué necesitas saber?

Hasta ahora, la obligación tributaria se aplicaba principalmente a las personas que habían registrado el comercio de criptomonedas como actividad. El proyecto de ley se encuentra actualmente en trámite parlamentario y su entrada en vigor está prevista para el 1 de enero de 2026.

Fechas clave: sin un informe presentado, podría recibir multas elevadas.

Una de las fechas más importantes que hay que recordar es el 30 de junio de 2026. Si actúa a tiempo, podrá ahorrar bastante dinero. A finales de junio de 2026, los contribuyentes que hayan invertido fondos en criptomonedas el 1 de enero de 2026 deberán presentar un informe sobre el importe de dichos fondos a la Administración Financiera de la República de Eslovenia.

• No se presentó el informe de saldo inicial: En caso de no presentar un informe de saldo inicial el 1 de enero de 2026, la persona será gravada a una tasa del 25 % sobre todo el valor de venta al momento de la venta, y no se reconocerá el pago inicial.

• Con el informe de balance inicial presentado: Es importante destacar que las personas que dispongan de criptoactivos por valor, por ejemplo, de 20.000 euros el 1 de enero de 2026, no tendrán sujetas a tributación las retiradas posteriores hasta dicho importe.

¿Cómo se calculará el impuesto?

Con el nuevo sistema, la utilidad se determinará anualmente como la diferencia entre la suma de los pagos y los pagos. En este caso, el saldo inicial declarado se considerará un pago. En caso de que la suma de los pagos supere los pagos, la diferencia se trasladará como pago al siguiente período impositivo, sin límite de tiempo.

A modo de ejemplo, si una persona no poseía criptomonedas el 1 de enero de 2026, pero posteriormente las compró por 10.000 € y luego las vendió por 20.000 €, su base imponible sería de 10.000 €, lo que significaría 2.500 € en impuestos pagados.

De esta forma, el Estado podría recaudar anualmente entre 2,5 y 25 millones de euros en impuestos.

Impuestos y exenciones

Es importante tener en cuenta que el intercambio de una criptomoneda por otra no está sujeto a impuestos. Se aplicarán impuestos en los siguientes casos:

• Intercambia criptomonedas por monedas fiduciarias como euros, dólares...

• Transferir activos criptográficos a otra persona.

• Usar criptomonedas para comprar bienes o servicios.

Registro: personas físicas en todo caso, comerciantes de más de 1.000 euros

La declaración anual de la renta deberá presentarse a finales de mayo de cada año, siendo la primera fecha límite de presentación el 31 de mayo de 2027. Cualquier persona que realice compras y ventas tendrá que presentar la declaración y pagar el impuesto directamente, ya que no es un sistema de declaración donde la decisión fiscal la emitiría la Administración Financiera.

Los poseedores de criptomonedas deberán mantener registros cuidadosos de todas las compras y ventas de criptoactivos, así como de los intercambios de bienes y servicios, y registros simples de los intercambios entre diferentes criptoactivos.

Las personas que comercian con criptomonedas como negocio podrán mantener su tributación bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades. Además, independientemente del número de transacciones, ya no tendrán que registrar sus actividades si no lo desean.

Como parte del debate público, también se aumentó el umbral de notificación para los comerciantes que aceptan criptoactivos como pago por bienes o servicios, de 500 a 1.000 euros.