Le gouvernement confirme une taxe de 25 % sur les bénéfices des cryptomonnaies : ce que vous devez savoir ?

Jusqu'à présent, l'obligation fiscale s'appliquait principalement aux personnes physiques ayant enregistré le trading de cryptomonnaies comme activité. Le projet de loi est actuellement en cours d'examen au Parlement et son entrée en vigueur est prévue pour le 1er janvier 2026.

Dates clés – sans rapport soumis, vous pourriez être condamné à des amendes importantes

L'une des dates les plus importantes à retenir est le 30 juin 2026. En agissant à temps, vous pourrez réaliser des économies substantielles. D'ici fin juin 2026, les contribuables ayant investi des fonds en cryptomonnaies au 1er janvier 2026 devront soumettre une déclaration du montant de ces fonds à l'Administration financière de la République de Slovénie.

• Aucun rapport de solde initial déposé : En cas de défaut de dépôt d'un rapport de solde initial au 1er janvier 2026, le particulier sera imposé à un taux de 25 % sur la valeur totale de la vente lors de la vente, et le paiement initial ne sera pas reconnu.

• Avec le rapport de solde initial soumis : Il est important de souligner que les personnes qui disposeront d'actifs cryptographiques d'une valeur de, par exemple, 20 000 euros au 1er janvier 2026, ne verront pas les retraits ultérieurs jusqu'à ce montant imposés.

Comment la taxe sera-t-elle calculée ?

Dans le cadre du nouveau système, le bénéfice sera déterminé annuellement comme la différence entre la somme des paiements et les versements. Dans ce cas, le solde initial déclaré sera considéré comme un paiement. Si la somme des paiements est supérieure à ces versements, la différence sera reportée comme paiement sur l'exercice fiscal suivant, sans limite de temps.

À titre d’exemple, si un individu ne possédait pas de cryptomonnaies au 1er janvier 2026, mais les a achetées plus tard pour 10 000 € puis les a vendues pour 20 000 €, sa base d’imposition serait de 10 000 €, ce qui signifierait 2 500 € d’impôt payé.

De cette façon, l’État pourrait collecter entre 2,5 et 25 millions d’euros d’impôts par an.

Fiscalité et exonérations

Il est important de noter que l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre n'est pas imposable. L'impôt sera prélevé lors des événements suivants :

• Échangez des crypto-monnaies contre des monnaies fiduciaires telles que l'euro, le dollar...

• Transférer des actifs cryptographiques à une autre personne.

• Utiliser des crypto-monnaies pour acheter des biens ou des services.

Tenue des registres : personnes physiques dans tous les cas, commerçants de plus de 1 000 euros

La déclaration annuelle d'impôt devra être soumise avant la fin du mois de mai de chaque année, la première date limite de soumission étant fixée au 31 mai 2027. Toute personne effectuant des achats et des ventes devra soumettre la déclaration et payer l'impôt directement, car il ne s'agit pas d'un système de déclaration où la décision fiscale serait émise par l'Administration financière.

Les détenteurs de cryptomonnaies seront tenus de conserver soigneusement des enregistrements de tous les achats et ventes d'actifs cryptographiques, ainsi que des échanges de biens et de services, et des enregistrements simples des échanges entre différents actifs cryptographiques.

Les personnes qui négocient des cryptomonnaies à titre professionnel pourront continuer à être imposées en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu des sociétés. De plus, quel que soit le nombre de transactions, elles ne seront plus tenues d'enregistrer leurs activités si elles ne le souhaitent pas.

Dans le cadre du débat public, le seuil de déclaration pour les commerçants acceptant des cryptoactifs comme moyen de paiement de biens ou de services a également été relevé, de 500 à 1 000 euros.